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Aucun plan d’entreprise n’est complet sans un contrat d’actionnaire ou de partenariat contenant des dispositions relatives à l’achat / la vente permettant le transfert méthodique de la participation lors de la retraite, de l’invalidité, du décès ou des désaccords. Les conseillers en entreprise conviennent généralement que l’assurance-vie est le moyen le plus efficace de fournir un financement à l’achat / à la vente en cas de décès d’un actionnaire ou d’un partenaire.

La question à laquelle il faut répondre est de savoir s’il est plus avantageux, sur le plan fiscal, de recourir à une assurance-vie appartenant à une société ou à une société de personnes plutôt qu’à une personne.

Les primes d’un contrat d’assurance vie ne sont généralement pas déductibles aux fins de l’impôt sur le revenu. Par conséquent, il peut être avantageux pour les propriétaires d’entreprises constituées en société de détenir l’assurance au niveau de la société afin que celle-ci paie les primes, en particulier lorsque la société est dans une tranche d’imposition inférieure à celle du particulier. Sinon, l’argent devrait être versé à l’individu et taxé à un taux plus élevé avant d’être disponible pour le paiement de primes.

Un autre avantage des assurances appartenant à une entreprise est la facilité avec laquelle il est assuré de se conformer à l’accord d’achat / vente. Étant donné que la société paie les primes, les polices risquent moins de devenir caduques en raison du non-paiement des primes. Ceci s’applique également aux assurances appartenant à des sociétés de personnes.

Lorsque plusieurs actionnaires ou partenaires sont parties à la convention d’achat / de vente, il peut devenir coûteux et déroutant pour chaque individu de posséder des polices de vie identiques à celles des autres. L’exigence serait réduite à une police sur la vie de chaque actionnaire ou partenaire dans lequel une assurance appartenant à une entreprise est utilisée. Cela pourrait entraîner une baisse des primes globales et un nivellement des primes afin de prendre en compte les différences d’âge, de sexe, de tabagisme et de santé générale des divers individus. Les actionnaires ou les partenaires devront décider si ce nivellement des primes est le moyen le plus juste de répartir le coût de l’assurance.

Bien que l’assurance-vie appartenant à une société ou à une société de personnes présente plusieurs avantages, la protection des créanciers, les effets de la législation provinciale sur la famille et la complexité des conséquences fiscales suscitent également des inquiétudes. Vos conseillers financiers et juridiques peuvent vous aider à déterminer quelle approche convient le mieux à votre situation.